Bài giảng Phần mềm kế toán - Bài 10: Kế toán tổng hợp và Báo cáo tài chính

• Giảng viên:
• Khoa:
• Trường:
KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ 
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Nội dung
• Nhiệm vụ kế toán tổng hợp
• Mô hình hóa hoạt động kế toán tổng hợp
• Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp
• Kế toán tổng hợp trên PMKT
Quản lý, rà soát nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Kiểm tra, thực hiện yêu cầu kế toán chung
Tổng hợp, làm công tác kế toán cuối kỳ
Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, 
báo cáo thuế, báo cáo tài chính quý, năm
Nhiệm vụ kế toán tổng hợp
Mô hình hóa hoạt động kế toán 
tổng hợp
Sơ đồ hạch toán kế toán
tổng hợp
• Phân hệ kế toán tổng hợp trên PMKT
• Danh mục tài khoản kết chuyển
• Kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả kinh 
doanh 
•Báo cáo kế toán
Kế toán tổng hợp trên PMKT
Phân hệ kế toán tổng hợp trên PMKT
Danh mục tài khoản kết chuyển
Kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả 
kinh doanh
• Hệ thống sổ sách kế toán
• Thiết lập báo cáo tài chính
Báo cáo kế toán
• Các hình thức sổ kế toán
• Báo cáo kế toán bằng hình thức kế toán máy
Hệ thống sổ sách kế toán
Các hình thức sổ kế toán
• Hình thức Nhật ký chung
• Hình thức chứng từ ghi sổ
• Hình thức Nhật ký chứng từ
• Hình thức Nhật ký – sổ cái
• Hình thức Kế toán máy
Báo cáo kế toán bằng hình thức 
kế toán máy
• Ngoài các báo cáo theo chế độ, chuẩn 
mực, còn có báo cáo quản trị
• Các báo cáo nhóm theo từng phần hành 
kế toán  tiện lợi 
• Hỗ trợ nhiều ngôn ngữ khác nhau 
Báo cáo kế toán bằng hình thức 
kế toán máy
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 
• Thuyết minh báo cáo tài chính
Thiết lập báo cáo tài chính
• Nội dung
• Nguyên tắc lập
• Cơ sở số liệu
• Thiết lập công thức báo cáo trên máy
• Xem báo cáo
Bảng cân đối kế toán
Nội dung
Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có, 
nguồn hình thành tài sản đó của doanh 
nghiệp tại 1 thời điểm nhất định
Nguyên tắc lập
• Hoàn tất ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế 
toán chi tiết, tiến hành khoá sổ, tính số dư
cuối kỳ
• Kiểm tra lại số liệu ghi trên cột “Số cuối kỳ” 
của Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm 
trước
• Không được bù trừ số dư giữa 2 bên Nợ 
và Có của các TK thanh toán
Cơ sở số liệu
• Căn cứ vào:
– Các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết ;
– Bảng cân đối kế toán kỳ trước (quý trước, 
năm trước
Thiết lập công thức báo cáo 
trên máy
• PMKT đã thiết kế sẵn 
• Một số phần mềm cho phép linh động sửa 
đổi 1 số chỉ tiêu
Xem báo cáo
• Vào hệ thống báo cáo
• Chọn Bảng cân đối kế toán
• Thiết lập các tham số báo cáo: chọn kỳ 
báo cáo
• Xem báo cáo
Xem báo cáo
• Nội dung
• Cơ sở số liệu
• Thiết lập công thức báo cáo trên máy
• Xem báo cáo
Báo cáo kết quả hoạt động kinh 
doanh
Nội dung – Cơ sở dữ liệu
• Nội dung: Phản ánh tình hình kết quả 
hoạt động kinh doanh doanh nghiệp
• Cơ sở số liệu:
– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ 
trước
– Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp trong kỳ của các 
tài khoản từ loại 5 đến loại 9
Thiết lập công thức báo cáo 
trên máy
• PMKT đã thiết kế sẵn 
• Một số PM cho phép linh động sửa đổi 1 
số chỉ tiêu
Xem báo cáo
• Vào hệ thống báo cáo.
• Chọn Báo cáo kết quả hoạt động kinh 
doanh .
• Thiết lập các tham số xem báo cáo: Chọn 
kỳ báo cáo.
Xem báo cáo
• Nội dung
• Cơ sở số liệu
• Thiết lập công thức báo cáo trên máy
• Xem báo cáo
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Nội dung
Phản ánh các luồng tiền trong DN 
• Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất 
kinh doanh
• Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư.
• Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Cơ sở dữ liệu
• Phương pháp trực tiếp
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo lưu chuyển 
tiền tệ kỳ trước
• Sổ kế toán thu chi vốn 
bằng tiền
• Sổ kế toán theo dõi 
các khoản phải thu, 
phải trả
• Phương pháp gián tiếp
• Báo cáo kết quả hoạt 
động kinh doanh
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo lưu chuyển 
tiền tệ kỳ trước
• Tài liệu khác
Thiết lập công thức báo cáo
• PMKT thiết lập sẵn 
• Một số phần mềm cho phép sửa, phù hợp 
với dòng tiền lưu chuyển đa dạng
Xem báo cáo
• Vào hệ thống báo cáo
• Chọn báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Thiết lập các tham số xem báo cáo: kỳ 
báo cáo
• Chọn các nghiệp vụ cho từng hoạt động
• Xem báo cáo
Báo cáo kế toán
• Nội dung
• Cơ sở dữ liệu
• Thiết lập công thức báo cáo trên máy
• Xem báo cáo
Thuyết minh báo cáo tài chính
Nội dung
• Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
• Kỳ kế toán, đơn vị sử dụng trong kế toán
• Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
• Các chính sách kế toán áp dụng
• Thông tin bổ sung trong Bảng cân đối kế 
toán
Nội dung
• Thông tin bổ sung trong Báo cáo kết quả 
hoạt động kinh doanh.
• Thông tin bổ sung trong Báo cáo lưu chuyển 
tiền tệ.
• Thông tin khác.
Cơ sở dữ liệu
• Các sổ kế toán kỳ báo cáo.
• Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo.
• Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo.
• Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm 
trước. 
• Sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp.
Thiết lập công thức báo cáo 
trên máy
• Báo cáo trên phần mềm có phần nhập số 
liệu về: đặc điểm doanh nghiệp, chính 
sách chế độ kế toán đơn vị áp dụng
• Phần thông tin bổ sung được tự động tổng 
hợp số liệu
Xem báo cáo
• Vào hệ thống báo cáo.
• Chọn Thuyết minh báo cáo tài chính.
• Thiết lập các tham số xem báo cáo: Chọn 
kỳ báo cáo.
• Nhập liệu những thông tinh chung về 
doanh nghiệp, chuẩn mực, chế độ, chính 
sách kế toán áp dụng...
• In báo cáo.
Xem báo cáo
Tài liệu tham khảo
• Quyết định 15/2006/TT-BTC ngày 
20/03/2006 của Bộ Tài chính về Chế độ 
kế toán doanh nghiệp
• Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 
14/09/2006 của Bộ Tài chính về Chế độ 
kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Địa chỉ download tài liệu
• Giáo trình KẾ TOÁN MÁY:
• Slide bài giảng 10 – Kế toán tổng hợp và 
báo cáo tài chính:
anMay/DN/GiaoTrinh/giao_trinh_ke_toan_may.pdf
anMay/DN/Slide/bai10_ke_toan_tong_hop_va_bao_ca
o_tai_chinh.ppt
Địa chỉ download tài liệu
• Phim hướng dẫn thực hành:
anMay/DN/Phim/ke_toan_tong_hop_va_bao_cao_tai_c
hinh.wmv
anMay/DN/Phim/khai_bao_danh_muc_va_so_du_ban_
dau.wmv