Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 1 - Chương 2: Tổ chức dữ liệu kế toán trên bảng tính - Vũ Quốc Thông

Vũ Quốc Thông 10/27/2016
1
Chương 2
Tổ chức dữ liệu kế toán
trên bảng tính
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
1 Tổ chức dữ liệu trên bảng tính
2 Kết chuyển số liệu kế toán
Mục
tiêu
2
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
2
Tổ chức dữ liệu kế 
toán trên bảng tính
3
Lưu ý
1. Trình bày thông tin trên các sổ và
báo cáo
Ví dụ: TK chi tiết công nợ, TK chi tiết hàng
tồn kho 
2. Làm “trung gian” cho những xử lý kế 
toán
Các tài khoản (TK) chi tiết giúp cho:
4
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
3
• Ghi nhận nghiệp vụ
+ Trên giấy:
Nợ TK 1521.A01 1.000.000
Nợ TK 1331 100.000
Có TK 1111 1.100.000
+ Môi trường máy:
5
• Tính tổng phát sinh và giá trị cuối kì
6
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
4
Kết chuyển số liệu
kế toán
7
• Hoạt động sản xuất
Giả sử DN có 2 phân xưởng PX1 & PX2
+ PX1 sản xuất 2 sản phẩm F01 và F02
+ PX2 sản xuất 1 sản phẩm B01, giá trị của B01 phân bổ:
25% vào C/P QLDN
75% vào C/P SXC của PX1
8
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
5
1. Sản phẩm B01 - PX2
2. C/P SXC ở PX1
6271.PX1  6273.PX1  6278.PX1  6279.PX1
(giá trị của 6279.PX1 phân bổ cho sản phẩm F01 và F02)
• Hoạt động sản xuất (tt.)
9
10
3. Sản phẩm F01 – PX1
4. Sản phẩm F02 – PX1
• Hoạt động sản xuất (tt.)
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
6
11
• Kết chuyển hoạt động sản xuất
12
Sơ đồ:
• Hoạt động kinh doanh
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
7
13
+ Các TK doanh thu, chi phí kết chuyển về TK
XĐKQKD 911 tạo chênh lệch (lãi hoặc lỗ) trong ki ̀
+ Giả sử kết chuyển là lãi, DN phải nộp Thuế TNDN
+ Ghi nhận khoản chênh lệch lãi được minh họa
trên bảng tính.
• Hoạt động kinh doanh (tt.)
14
• Kết chuyển hoạt động kinh doanh
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
8
15
1. Xác định thuế TNDN tạm tính
Lưu ý: các khoản không chịu thuế
2. Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế; có 3 bước:
+ Bước 1: chuyển thuế TNDN sang TK 911ST
+ Bước 2: chuyển TK 911ST sang TK 4212ST
+ Bước 3: chuyển TK 4211ST sang TK 4212ST
• Hoạt động kinh doanh (tt.)
16
Vũ Quốc Thông 10/27/2016
9
Tóm
lại
17
1 Tổ chức dữ liệu trên bảng tính
2 Kết chuyển số liệu kế toán